למי זה מיועד
עמיתים שכירים או עצמאים שכתוצאה ממחלה או פגיעה שאירעה אחרי פתיחת החשבון בקופת הגמל נקבעה להם נכות רפואית לצמיתות בשיעור 75% ומעלה, לפי אחד מהחוקים הבאים: חוק הנכים (תגמולים ושיקום) – נכי צה"ל וכוחות הביטחון; חוק נכי המלחמה בנאצים; חוק נכי רדיפות הנאצים; חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה; חוק לפיצוי נפגעי גזזת; או חוק הביטוח הלאומי (פגיעה בעבודה, נכות כללית או פגיעה בהתנדבות). מי שלא נקבעה לו נכות לפי חוקים אלה יכול להיבדק בוועדה רפואית לפטור ממס הכנסה שקובעת אחוזי נכות, בתשלום אגרה של 679 ₪.
מה הזכות כוללת
ככלל, משיכת כספים מקופות גמל לפני המועד שנקבע לכך בדין מחייבת תשלום מס הכנסה בשיעור 35%. הפטור מבטל חיוב זה, אך הוא מתייחס רק למשיכת כספים מתוך קופת גמל לתגמולים (קופה שניתן למשוך ממנה את מלוא הסכום שנחסך אחרי 15 שנות חיסכון או בגיל 60), ולא לקופות אחרות כמו קופת גמל להשקעה או קרן השתלמות.
איך מגישים בקשה
יש למלא טופס בקשת עמית מפקיד השומה למשיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס. מי שנכותם נקבעה על ידי ביטוח לאומי או הרשות לזכויות ניצולי השואה מצרפים צילום פרוטוקול הוועדה הרפואית; בשאר המקרים מצרפים עותק "נאמן למקור" של האישור מהגוף המוסמך. את הטופס עם האישור מגישים למשרדי פקיד השומה הסמוך למקום המגורים (במקרים שלא נדרש עותק "נאמן למקור" אפשר לשלוח את המסמכים במקוון או בפקס). אחרי אישור פקיד השומה פונים עם האישור לקופת הגמל לביצוע המשיכה.
