למי זה מיועד
עמיתים שכירים או עצמאים שלקרוב משפחתם, אחרי פתיחת החשבון בקופת הגמל, נקבעה נכות רפואית לצמיתות בשיעור 75% ומעלה בשל מחלה או פגיעה, לפי אחד מהחוקים: חוק הביטוח הלאומי (פגיעה בעבודה, נכות כללית, נכות ילדים, או פגיעה בהתנדבות), חוק הנכים (תגמולים ושיקום) – נכי צה"ל וכוחות הביטחון, חוק נכי המלחמה בנאצים, חוק נכי רדיפות הנאצים, חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה או חוק לפיצוי נפגעי גזזת. מי שלא נקבעה לו נכות לפי חוקים אלה יכול להיבדק בוועדה רפואית לפטור ממס הכנסה (בתשלום אגרה של 679 ₪). "קרוב משפחה" מוגדר כבן זוג, הורה, הורה של הורה, צאצא, צאצא של בן הזוג, ובן הזוג של כל אחד מהם.
מה הזכות כוללת
ככלל, משיכת כספים מקופות גמל לפני המועד שנקבע בדין מחייבת מס הכנסה בשיעור 35%. הפטור מבטל את החיוב, אך רק למשיכת כספים מקופת גמל לתגמולים (קופה שממנה אפשר למשוך את מלוא הסכום אחרי 15 שנות חיסכון או בגיל 60), ולא לקופות כמו קופת גמל להשקעה או קרן השתלמות.
איך מגישים בקשה
יש למלא טופס בקשת עמית מפקיד השומה למשיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס, ולצרף צילום פרוטוקול הוועדה הרפואית (אם נקבעה על ידי ביטוח לאומי או הרשות לזכויות ניצולי השואה) או עותק "נאמן למקור" של האישור מהגוף המוסמך. מגישים למשרדי פקיד השומה הסמוך למקום המגורים, ולאחר אישור פונים לקופת הגמל למשיכת הכספים.
