למי זה מיועד
תושבי ישראל שיש להם, או לבני זוגם, ילד או בוגר עם מוגבלות שהוגדר נטול יכולת. לילדים עד גיל 18 הזכאות כוללת בין היתר: שיתוק באחת הגפיים או היעדר גפה שאובחנו על-ידי נוירולוג, עיוורון שאובחן על-ידי רופא עיניים, מוגבלות שכלית התפתחותית, קבלת גמלת ילד נכה (או זכאות לה שלא ממומשת), או עיכוב התפתחותי עם הפניה לחינוך מיוחד. לבוגרים מגיל 18 הזכאות כוללת, בין היתר: דרגת אי-כושר השתכרות של 74% לפחות לצמיתות, שיתוק או היעדר גפה, תעודת עיוור/לקוי ראייה, או אבחון מוגבלות שכלית התפתחותית על-ידי ועדת אבחון של משרד הרווחה – ובתנאי שהבוגר נחשב סמוך על שולחן הוריו וכלל הכנסותיו (או הכנסות בני הזוג יחד) אינן עולות על תקרה (188,000 ₪ ליחיד או 301,000 ₪ לזוג, נכון לשנים 2024-2027). הזכות ניתנת גם לאח או אחות שמונו כאפוטרופוסים לגוף ולרכוש, כאשר ההורים אינם בחיים או אינם מתפקדים.
מה הזכות כוללת
שתי נקודות זיכוי שנתיות ממס הכנסה, בשווי 5,808 ₪ לשנה (484 ₪ לחודש). הזיכוי ניתן על ההכנסה החייבת של אחד ההורים, לפי בחירתם. הורים פרודים לילד עד גיל 18 המנהלים משקי בית נפרדים זכאים שניהם ל-2 נקודות זיכוי בנפרד, בתנאי שהילד מקבל גמלת ילד נכה. הורים לשני ילדים העונים על תנאי הזכאות זכאים לכפל נקודות (4 נקודות בסך הכול, שניתן לחלק ביניהם). מי שהכנסתם נמוכה מדי לניצול מלוא הזיכוי מול הכנסה מעבודה, יכולים לנצל אותו גם מול הכנסות אחרות (כגון ריבית או רווחי הון).
איך מגישים בקשה
הורים שילדם מקבל גמלת ילד נכה ואינו מבוגר מ-19 יכולים לקבל את הזיכוי ישירות דרך המעסיק, במילוי טופס 116 א' וצירוף אישור על קבלת הגמלה. הורים שילדם אינו מקבל גמלת ילד נכה, וכן הורים לבוגרים, ימלאו טופס 116 א' ויצרפו מסמכים בהתאם למקרה: לבוגרים עיוורים – תעודת עיוור/לקוי ראייה; לבוגרים עם מוגבלות שכלית התפתחותית – החלטת ועדת אבחון; ולכל הורה לבוגר – הצהרה שהילד סמוך על שולחנו ומסמכים על הכנסותיו. את הטפסים ניתן לשלוח באופן מקוון באמצעות מערכת פניות הציבור של רשות המסים, או להגיש במשרדי פקיד השומה באזור המגורים. עובדים עצמאים מסמנים את הזיכוי בעת הגשת הדוח השנתי. יש להגיש את הבקשה מדי שנה, אך במקרים שבהם הקריטריון המזכה קבוע (למשל דרגת אי-כושר לצמיתות) עשוי פקיד השומה לתת אישור רב-שנתי. ניתן לקבל החזרי מס רטרואקטיביים עד 6 שנים אחורה.
כדאי לדעת
מי שאינם חייבים כלל במס הכנסה (כי המס שלהם מתקזז עם נקודות זיכוי אחרות) לא יוכלו לנצל את נקודות הזיכוי הנוספות. מי שסבורים שנדחו בטעות יכולים לפנות לרשות המסים באמצעות מערכת הפניות המקוונת.
